补录以前年度的费用凭证怎么做会计分录

补录以前年度的费用凭证怎么做

　　1、企业补做去年费用时，会计分录为：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：其他应付款–公司名称

　　2、企业结转去年费用时，会计分录为：

　　借：利润分配–未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　企业补做去年费用，应当设置"以前年度损益调整"借方科目以及"其他应付款"贷方科目核算;企业结转去年费用时，应当设置"利润分配–未分配利润"借方科目以及"以前年度损益调整"贷方科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正，这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

　　补发去年工资会计分录怎么处理?

　　1、企业去年没有计提工资时：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应付职工薪酬–应付职工工资

　　支付工资时：

　　借：应付职工薪酬–应付职工工资

　　贷：银行存款

　　结转以前年度损益调整时：

　　借：利润分配–未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　2、企业去年已计提工资时：

　　借：应付职工薪酬–应付职工工资

　　贷：银行存款

　　企业去年未计提，今年补发工资时，应当通过"以前年度损益调整"科目进行核算，再通过"应付职工薪酬"科目进行支付核算，最后通过"利润分配–未分配利润"科目进行结转。企业去年已进行工资计提的，则通过"应付职工薪酬"科目进行支付核算。