流动资金是什么意思(流动资金怎么计算)

　　流动资金是什么意思?

　　是指企业日常运转所需要支出的资金。

　　比如：购买材料、包装材料、工资、租金、保险费、水电费、维修费、电话费、宽带费、办公用品、招待费以及其他不可预见费等。

　　流动资金怎么计算?

　　流动资金的计算方法常见有两种方法，如下：

　　1. 分项详细估算法

　　流动资金=流动资产-流动负债

　　流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金

　　流动负债=应付账款+预收账款

　　流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

　　周转次数=360/流动资金最低周转天数

　　2. 扩大指标估算法

　　扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算。

　　年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

　　基数：营业收入、经营成本、固定资产、总成本费用、建设投资等。

　　训练：正常生产年份应收账款、预付账款、存货、现金年估算额为6000万元，平均周转天数30天;应付账款、预收账款年估算额为3000万元，平均周转天数36天，1年按360天计算。运营期第1年的流动资金按正常年份流动资金的80%考虑。

　　问题：正常生产年份流动资金，运营期第1年所需投入流动资金，运营期第2年所需投入流动资金进行流动资金估算时，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。

　　流动资金=流动资产-流动负债

　　流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

　　正常生产年份流动资金=6000/(360÷30)-3000/(360÷36)=500-300=200万元

　　运营期第1年所需投入流动资金=200×80%=160万元

　　运营期第2年所需投入流动资金=200-160=40万元