全面数字化电子发票你问我答

　　电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的以电子方式存储的收付款凭证。电子发票主要是指增值税电子普通发票和增值税电子专用发票。

　　那哪些纳税人可以领取电子发票吗?已完成一照一码户登记信息确认和两证整合个体工商户登记信息确认的纳税人均可以领取电子发票。纳税人选择同时使用电子发票和纸质发票的，税务机关按照电子发票和纸质发票的合计数，为纳税人核定发票领用数量。当然值得注意的是，实行定期定额征收方式的个体工商户不能自行开具增值税专用发票，需向主管税务机关申请代开。

　　那纳税人通过什么介质来开具电子发票呢?税务机关向新办纳税人免费发放税务Ukey或者为使用金税盘、报税盘等税控设备的纳税人免费更换税务Ukey，并依托增值税电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的电子发票开具服务。使用金税盘、报税盘等税控设备的纳税人可通过航信开票软件开具增值税电子普通发票，不过航信开票软件暂未开放增值税电子专用发票开具功能。

　　电子专票采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。

全电知识 你问我答——全面数字化电子发票

1.什么是全面数字化的电子发票？

　　答：全面数字化的电子发票(以下称全电发票)是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化，多个票种集成归并为电子发票单一票种，全国统一赋码、开具金额总额度管理、自动流转交付。

2.全电发票与通过增值税发票管理系统开具的电子发票的主要区别是什么？

　　答：一是管理方式不同。对于全电发票，纳税人开业后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票，系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为动态调整发票额度，实现开业即可开票。对于通过增值税发票管理系统开具的电子发票(以下称“纸电发票”)，纳税人开业后，需先申领专用税控设备并进行票种核定，发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，纳税人需要依申请对发票增版增量，是纸质发票管理模式下的电子化。

　　二是发票交付手段不同。全电发票开具后，发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发。同时，依托税务数字账户，纳税人可对全量发票数据进行自动归集，发票数据使用更高效便捷。而纸电发票开具后，需要通过发票版式文件进行交付。即开票方将发票版式文件通过邮件、短信等方式交付给受票方;受票方人工下载后，仍需对发票的版式文件进行归集、整理、入账等操作。

　　三是发票生态不同。全电发票推行后，发票管理将依托大数据管理体系，从“控票”向“控事”转变，平台功能从单一向开放生态体系转变，全电发票的开具、交付、查验等应用实现深度融合，纳税人可享受“一站式”服务。税务总局将制定发布相关标准，并向社会公众公开，不同行业、不同规模企业可免费对接税务部门信息系统，纳税人不再需要租用第三方平台。而对于纸电发票，税务部门的管理手段主要是通过专用税控设备实现“控票”，发票平台功能较为单一，且发票开具、交付、查验等平台互相独立。

3.推行全电发票的意义是什么？

　　答：全电发票是商事凭证和会计核算依据。一方面，全电发票是发票发展到数字经济时代的新形态，顺应了数字经济潮流。另一方面，全电发票仍是交易行为的有效证明、财务收支的法定凭证、会计核算的原始依据，同时也是监督机关、税务机关执法检查的重要依据。全电发票与纸质发票具有相同的法律地位和效力，并且在安全性和便捷性方面，由于采用最先进的技术，在有效防范假发票上大大超越了纸质发票的同时，也提升了便利性。

4.推行全电发票对优化营商环境作用有哪些？

　　答：依托云计算、大数据、人工智能技术，电子发票服务平台为市场主体交易双方提供7*24小时全国统一、规范可靠、安全便捷的全电发票服务，全程留痕、不可抵赖、不可篡改，让制贩假发票、假票入账等扰乱市场秩序者无处藏身;通过实时采集发票数据、验证开票行为，可有效防范和打击虚开骗税、偷逃税款等违法行为，维护社会公平。

5.推行全电发票后税务机关对发票的管理有哪些变化？

　　答：全电发票推广后，税务机关将大幅精简发票管理流程，同步推进税务岗责体系优化调整，逐步实现从流程管理向数字化智能管理转变，提高税务管理现代化水平。通过对税务管理行为全程留痕，构建发票管理与内部督察审计监督实时互通互动机制，紧盯发票权力运行各环节，完善发现问题、纠正偏差、精准问责管理模式，为数字化人事管理、督察内审和绩效考核奠定基础。

6.为什么说推行全电发票可以助力我国数字经济发展？

　　答：全电发票要素数字化、流转无纸化，将有力促进政府部门、市场主体和其他组织的数字化转型，有效提升经济社会运行效率。这是继货币电子化支付之后，对我国经济社会数字化的又一次重大推动，将带来一系列的制度革新，降低制度性交易成本。此外，发票数据颗粒度细、可信度高，可将其纳入国家社会信用评价体系基础数据，推进社会诚信体系建设，为企业在融资信贷等方面提供支持，助力企业发展，提升市场交易效率，促进数字经济的发展。

7.税务部门如何运用好全电发票数据服务国家经济发展？

　　答：全电发票将覆盖全行业、溯及供应链产业链上下游，税务部门可充分发挥全电发票数据覆盖面广、颗粒度细、时效性强的独特优势，通过对宏观到经济社会、中观到区域产业行业、微观到企业个体个人的各类经济运行分析和宏观政策效应分析，进一步履行好税务部门作为经济社会运行建言者、区域产业行业献策者、企业个体个人服务者的应有职责，更好的服务国家决策、区域发展和微观主体运行。

8.使用全电发票有什么优点？

　　答：(1)领票流程更简化

　　开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备;通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码;通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

　　(2)开票用票更便捷

　　一是发票开具渠道更多元。电子发票服务平台全部功能上线后，纳税人不仅可以通过电脑网页端开具全电发票，还可以通过客户端、移动端手机App随时随地开具全电发票。

　　二是“一站式”服务更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及勾选等系列操作，享受“一站式”服务，无需再登录多个平台完成相关操作。

　　三是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

　　四是破除特定格式要求满足个性业务需求。全电发票增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

　　五是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑;增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

　　(3)入账归档一体化

　　通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

9.使用全电发票如何保障纳税人的发票数据安全和隐私？

　　答：全电发票使用了最新加密技术，加强了纳税人最关心的发票安全性、隐私性保障能力。

　　——从安全性来说，电子发票服务平台将利用数字信封技术来最大限度地保障交易安全性，通过对发票数据传输通道进行加密，保证数据流转的安全性，防止数据被窃取、篡改、冒充。

　　——从隐私性来说，全电发票保持了纸质发票的基本属性和主要特征，在为用户提供不同于纸质发票交付和入账等体验的同时，通过隐私保护技术确保用户数据安全，避免信息泄露。

10.全电发票票面信息包括哪些？

　　答：全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

　　为了符合纳税人开具发票的习惯，全电发票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人。

　　为了满足从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务(以下简称“特定业务”)的纳税人开具发票的个性化需求，全电发票根据特定业务的开票场景设计了相应的特定内容。特定业务包括稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具全电发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，填写特定内容。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

11.全电发票样式与现有发票的区别有哪些？

　　答：全电发票样式与现有发票样式区别在于：一是全电发票票样将原有“发票代码+发票号码”变为20位发票号码，取消了校验码、收款人、复核人、销售方(章)，取消了发票密码区。二是全电发票特定业务会影响发票展示内容，不同的特定业务展示的发票票面内容不同。三是全电发票将原备注栏中手工填列、无法采集的内容，设置为固定可采集、可使用的数据项，并展示于票面上。

12.通过电子发票服务平台开具发票，开票份数、开票金额与以前相比有何不同？

　　答：通过电子发票服务平台开具全电发票，在开具金额总额度内，没有发票开具份数和单张开票限额限制。

　　通过电子发票服务平台开具纸质发票，最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。

13.纳税人可以通过哪些渠道了解全面数字化的电子发票的有关事项？

　　答：纳税人可以通过电子税务局、办税服务厅、12366纳税服务热线、税务门户网站、官方微信等渠道了解全电发票的有关事项。

14.辽宁省扩围工作安排是什么？

　　答：2022年8月19日，国家税务总局辽宁省税务局发布《国家税务总局辽宁省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》，从8月28日起，辽宁省纳税人作为受票方，接收由上述试点地区开具的全电发票。

关于如何接收全电发票的相关问题合集

1.受票方纳税人如何接收全电发票？

　　答：辽宁省受票方纳税人可以使用增值税发票综合服务平台接收全电发票。

　　此外，也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的全电发票。

2.受票方纳税人如何使用增值税发票综合服务平台进行单票查询？

　　答：点选“单票查询”，输入发票代码、发票号码(必须条件)，点击“查询”按钮以查看发票认证情况及明细信息。

3.受票方纳税人取得通过电子发票服务平台开具的发票，如何进行查验？

　　答：纳税人可通过全国增值税发票查验平台，对全电发票进行查验。

　　可通过输入网址(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/)，进入发票查验平台网页端。

　　全国增值税查验平台仅支持单张发票查验模式，包括手工查验及扫描查验等方式。

4.受票方纳税人如何通过增值税发票综合服务平台进行增值税发票文件下载？

　　答：纳税人可以根据未勾选或已勾选发票的筛选条件，查询当前税款所属期的未勾选或已勾选的发票。在数据汇总情况表格里可以看到符合条件的发票汇总信息，点击“查询”按钮后面的 “下载发票文件”按钮后，可以下载一个符合设置筛选条件、发票状态为正常的发票清单文件(文件名规则：纳税人识别号_随机数.zip)，使用winrar等解压缩软件解压后可以得到一个excel文件(excel 2003格式)。

5.受票方纳税人取得通过电子发票服务平台开具的发票，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，如何办理？

　　答：纳税人取得通过电子发票服务平台开具的发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，继续通过增值税发票综合服务平台使用相关发票功能。纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

6.受票方纳税人如何向使用电子发票服务平台的纳税人开具红字发票？

　　答：使用增值税发票管理系统开具发票的纳税人向使用电子发票服务平台的纳税人开具红字发票的流程与现有规则基本一致。其中，受票方已勾选抵扣蓝字发票的情形，可由受票方通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

7.受票方纳税人取得通过电子发票服务平台开具的发票，发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，开具红字纸质发票流程有何变化？

　　答：一是受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。原蓝字发票为纸质发票的，开票方应收回原纸质发票并注明“作废”字样或取得受票方有效证明。

　　二是受票方已进行用途确认或入账确认的，增值税发票综合服务平台为受票方纳税人提供了填开、确认《确认单》的功能，开票方或受票方可以填开《确认单》，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。

　　三是受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

8.受票方纳税人如何使用增值税发票综合服务平台将发票入账？

　　答：纳税人登录增值税发票综合服务平台，通过发票管理—发票入账，点击模板下载，选择第二个针对全电发票的模板文件，根据模板格式要求，批量填写申请入账的发票信息，点击上传文件，提示文件上传成功则完成，上传后处理状态显示待处理，经系统审核完成后，变为处理成功。

　　具体入账归档应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)和《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局令第79号)的相关规定执行。