代扣代缴企业所得税账务处理如何(代扣代缴企业所得税该怎么入账)

代扣代缴企业所得税账务处理如何( 代扣代缴企业所得税该怎么入账)

1、企业为员工代缴所得税时:

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

2、若企业代扣代缴所得税产生滞纳金时:

借:其他应收款——个人所得税滞纳金

贷:银行存款

3、企业发放工资并为员工代扣所得税时:

借:应付职工薪酬——应付职工工资

贷:应交税费——应交个人所得税

其他应收款——个人所得税滞纳金

银行存款

企业发生代扣代缴所得税业务时,可以通过“应交税费”相关二级科目以及“其他应收款”等科目处理,“其他应收款”科目用于核算分类为以摊余成本计量的,企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息以外的其他各种应收、暂付款项。

代扣代缴的税应计入什么科目?

一、代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税,凭证分录为:

借:其他应收款–代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件,原件交对方作为收回款项的依据);

贷:银行存款。

从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税,凭证分录为:

借:管理费用等科目;

贷:其他应收款–代扣代缴税金;

银行存款。

二、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条之规定,企业实际发生的与取得收入有关的,合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。

代扣代缴所得税账务处理?

借:其他应收款–代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件,原件交对方作为收回款项的依据)

贷:银行存款

从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税,凭证分录为:

借:管理费用等科目

贷:其他应收款–代扣代缴税金

银行存款

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