计提企业所得税分录/缴纳企业所得税分录(计提企业所得税 分录)

　　企业经营过程中发生的所得税，一般设置所得税费用科目、应交税费科目核算，计提支付所得税时，会计人员应如何做会计分录?

计提支付所得税分录

　　计提时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费—所得税

　　支付时：

　　借：应交税费—所得税

　　贷：银行存款

企业所得税汇算清缴分录

　　1、应补缴税额的：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费—应交所得税

　　2、缴纳税款时：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：银行存款

　　3、调整未分配利润：

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　5、多缴税额的：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　6、调整未分配利润：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配—未分配利润

企业所得税计算公式

　　企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

　　所得税=应纳税所得额×税率(25%或20%、15%)

　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

　　应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。

退回企业所得税分录

　　在本年度退回，收到退税款

　　借：银行存款

　　贷：所得税费用

　　结转所得税

　　借：所得税费用

　　贷：本年利润

　　在下年度退回

　　借：银行存款

　　贷：应交税费—应交所得税

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配—未分配利润