结转所得税费用的会计分录/确认所得税费用的分录(确认并结转所得税费用的会计分录)

　　所得税大家一定听过，企业生产经营过程中销售货物所得或者提供劳务所得等，都应按规定缴纳所得税。那么企业所得税需要结转吗?怎么做账呢?让好吖好大账房小编告诉你。

企业所得税需要结转吗？

　　企业所得税是需要结转的。做以下账务处理：

1、月末计提时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——企业所得税

2、月末转入本年利润

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

3、下月初上交税费时：

　　借：应交税费——企业所得税

　　贷：银行存款

企业所得税退税账务处理

　　1、在本年度退回，做以下会计分录：

　　收到退税款

　　借：银行存款

　　贷：所得税费用

　　2、结转所得税，做以下会计分录：

　　借：所得税费用

　　贷：本年利润

　　3、在下年度退回，做以下会计分录：

　　借：银行存款

　　贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配——未分配利润

　　以前年度损益调整：本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项、本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

企业所得税可以扣除哪些项目？

　　企业所得税是国家对企业和经营单位按其生产、经营所得和其他所得依法征收的税，按《企业所得税法》规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，具体包括生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费;业务招待费支出;职工福利费支出;公益性捐赠支出;除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加等，准予扣除。