如何选择设立分公司和子公司？

企业的发展规模在不断扩大，很多企业在作为主体公司经营了几年后，都打算开几个分公司来拓展业务领域。这时候老板面临一个巨大的问题，因为设立分公司有两种形式，一种是分公司，一种是子公司。那么如何在分公司和子公司之间选择呢？它们之间有什么区别？

当面临一个选择时，我们应该如何考虑？

对于一个企业来说，盈利是经营的目的。现在我们假设企业分别设立分公司和子公司，需要缴纳多少企业所得税？

首先让大佬们知道分公司和子公司的定义和区别。分公司是指在业务、资金、人员等方面受总公司管辖的分支机构。但不具备法人资格。分公司隶属于总公司的分公司，没有法律和经济上的独立性，不具备企业法人资格，只是总公司的子公司。值得注意的是，分公司没有自己的名称、章程和财产，以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。

子公司是指由另一家公司持有一定比例以上股份或通过协议由另一家公司实际控制的公司。值得注意的是，子公司虽受母公司控制，但在法律上仍是具有法人资格的独立企业。子公司的独立性主要表现在：有独立的名称和章程；有独立的组织结构；拥有独立财产，自负盈亏，独立核算；以自己的名义开展各种民间经济活动；承担独立公司行为造成的一切后果和责任。

如果设立分支机构，由于分支机构计税时收税，征收后的利润显得很多，也超过了小微企业的标准，不能享受税收优惠，需要按25%纳税。如果设立子公司，由于每个子公司都是单独进行税务登记，所以每个子公司在人员数量、收入等方面都符合小微企业的标准，按5%征税。因此，仅从节税方面考虑，设立子公司更为合适。这样的公司也需要从现实中多了解分公司和子公司的区别和操作方法。

子公司和分公司有什么区别？

法律地位不同：分公司不具有企业法人资格，不具有独立的法律地位，不用独立承担民事责任。子公司具有法人资格，能够独立承担民事责任。

承担债务的方式有多种：子公司以其全部资产为限对经营中的分公司的债务承担责任。子公司作为独立法人，以其全部财产为限，对其经营负债承担责任。

责任主体不同：

1.子公司受母公司间接控制，即子公司的生产经营决策受董事会成员任免和子公司投资决策的影响。

2.分公司受其人员、业务和财产直接控制，在关联公司经营范围内从事经营活动。

设立子公司和分公司有什么好处？

设立子公司的好处：

1.在东道国，也只有有限的债务责任(有时需要母公司担保)；

2.子公司只就生产经营活动向母公司报告企业业绩，分公司向总公司报告整体情况；

3.子公司是独立法人，所得税独立计征。子公司可以享受东道国向其居民公司提供的税收优惠待遇，包括免税期。而子公司作为企业的组成部分之一，被派往国外，所在国大多不愿意为其提供更多的优惠待遇。

4.当东道国的税率低于t国时

6.许多国家规定对子公司支付给母公司的股息减免预扣税。

设立分公司的好处：

1.分支机构一般操作简单，财务核算体系要求相对简单；

2.分公司承担的成本可能比子公司少；

3.分公司不是独立法人的，在所在地缴纳流转税，利润由总公司汇总纳税。在经营初期，分公司往往会亏损，但其亏损可以抵消总公司的利润，减轻税负；

4.分公司交付给总公司的利润通常不用缴纳预提税；

5.分公司与总公司之间的资金转移，因为不涉及所有权的变更，所以不用承担税收。

很多人其实不知道什么是分公司，什么是子公司。其实两者虽然只有一字之差，但内容却相差甚远。

1.法律地位：

分公司不具有独立法人资格。在法律地位上，只是总公司的子公司，不能独立承担民事责任。子公司具有法人资格，在法律上独立于母公司，能够独立承担民事责任。

2.经济地位：

分公司没有独立财产，所有资产归总公司所有。会计上没有硬性规定，可以单独核算，也可以不核算。纳税时，其实现的损益应与总公司合并计算纳税；子公司拥有自己的财产，在会计上必须单独核算。纳税时也必须单独计算税款。

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3.经营地位：
分公司的营业范围、名称等都受制于总公司，其营业范围不能超过总公司的营业范围，名称是在总公司名称后加上“分公司”等字样。分公司没有自己的章程，经营上没有自主权，其主要业务活动及主要管理人员由总公司决定并委任，对外从事活动以总公司名义。
 
纳税区别
 
子公司：独立的法律主体，独立从事经营活动，也是独立的会计主体和完全独立的纳税主体，单独在经营注册地税务机关缴纳增值税和所得税。
 
分公司：虽然不是独立的法律主体，但通常也是独立从事经营活动，需要在经营地税务机关缴纳增值税，属于单独的增值税纳税主体。特殊情况，除非经过国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关单独批准由总机构汇总缴纳的除外。
 
增值税：分公司和子公司一样，都是单独纳税所得税：子公司所得税无须汇总缴纳，子公司当期的亏损只能自行弥补。分公司须汇总缴纳（跨省：分配比例缴纳，同省：总部统一缴纳），分公司当期亏损可以在总部合并弥补.