工资会计分录怎么处理(社保公积金的计提与发放分录)
本文主要内容关于工资会计分录怎么处理,下面一起来看看社保公积金及工资计提与发放分录:
一、计提工资(9月)
借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用
贷:应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保、公积金(单位部分)
二、发放工资(10月)
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款(发放部分)
其他应收款-社保、公积金(个人部分)
应交税费-个人所得税(代扣代缴)
三、缴纳税费(9月社保、10月个税)
借:应付职工薪酬-社保公积金(单位部分)
其他应收款-社保、公积金(个人部分)
应交税费-个人所得税
贷:银行存款
计提9月社保
借: 管理费用5909.952
贷: 应付职工薪酬-社保(单位)3717.242
其他应收款(个人)2192.71
交纳税费
借 :应付职工薪酬-社保(单位)3717.242
其他应收款(个人)2192.71
贷 :银行存款5909.052