企业所得税的计提和缴纳分录怎么做(企业所得税的计提和缴纳分录怎么做的)

企业所得税的计提和缴纳分录怎么做?

　　根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

　　1、按月或按季计提

　　借：所得税费用;贷：应交税费–应交企业所得税

　　2、按季缴纳所得税

　　借：应交税费–应交企业所得税;贷：银行存款

　　3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

　　借：以前年度损益调整;贷：应交税费–应交企业所得税

　　4、缴纳税款

　　借：应交税费–应交企业所得税;贷：银行存款

　　5、补缴税款损益调整

　　借：利润分配-未分配利润;贷：以前年度损益调整

　　6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

　　借：应交税费-应交企业所得税;贷：以前年度损益调

　　7、留抵损益调整

　　借：以前年度损益调整;贷：利润分配-未分配利润