月末怎么做结转(月末怎么做结转凭证)

月末做结转时，都需要处理哪些步骤?

　　答：月末一般要结转哪些科目

　　一、月末结转分录：

　　1、收入的结转

　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

　　贷：本年利润

　　2、期间费用的结转

　　借：本年利润

　　贷：管理费用、营业费用、财务费用

　　3、成本、支出的结转

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

　　4、税金的结转

　　借：本年利润

　　贷：主营业务税金及附加 所得税

　　二、年末结转分录

　　1、利润亏损结转

　　借：利润分配–未分配利润

　　贷：本年利润

　　2、利润盈利的结转

　　借：本年利润

　　贷：利润分配–未分配利润

　　月末会计的结转分录

　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

　　1、按工资总额14%提取职工福利费 ;

　　借：管理费用–福利费

　　贷：应付福利费

　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费

　　借：管理费用–职工教育费

　　贷：应付职工薪酬

　　3、按工资总额2%提取工会经费

　　借：管理费用–工会经费

　　贷：应付职工薪酬

　　二、提固定资产折旧

　　借：管理费用–折旧费

　　贷：累计折旧

　　三、摊销费用

　　借：管理费用(或营业费用等)

　　贷：待摊费用(或长期待摊费用)

　　四、计提税金

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税金–营业税

　　–城建税

　　–教育费附加

　　五、结转各种收入

　　1、结转主营业务收入

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

　　2、结转其他业务收入

　　借：其他业务收入

　　贷：本年利润

　　3、结转营业外收入

　　借：营业外收入

　　贷：本年利润

　　六、结转成本、支出、税金

　　1、结转成本

　　借：本年利润 –

　　贷：主营业务成本

　　2、结转其他业务支出

　　借：本年利润

　　贷：其他业务支出

　　3、结转营业外支出

　　借：本年利润

　　贷：营业外支出

　　4、结转税金

　　借：本年利润

　　贷：主营业务税金及附加

　　七、结转各项费用

　　1、结转管理费用

　　借：本年利润

　　贷：管理费用

　　2、结转财务费用

　　借：本年利润

　　贷：财务费用

　　3、结转销售费用

　　借：本年利润 。

　　贷：销售费用

　　八、季度计提所得税

　　1、提取时

　　借：所得税费用

　　贷：应交税金–所得税

　　2、结转所得税

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　3、上缴所得税

　　借：所得税费用

　　贷：银行存款或现金